Налоги на маркетплейсах 2026: УСН 6% или 15% для ИП
Как селлеру на маркетплейсе считать налоги по УСН в 2026 году: доходы, расходы и новый НДС
Правила расчета налогов для перекупщиков на маркетплейсах в 2026 году изменились: порог для освобождения от НДС на УСН снижен до 20 млн рублей, ставка НДС повышена до 22%, а маркетплейсы обязаны передавать данные о доходах селлеров в ФНС автоматически. Для оперативного обсуждения налоговых вопросов и поиска проверенного бухгалтера используйте Объявления Иркутск — в группе можно найти практические советы от местных предпринимателей.
- Главное правило 2026 года: При УСН доходом признается полная стоимость товара, проданного покупателю, а не сумма, поступившая на расчетный счет после удержания комиссии маркетплейса.
- Официальный регламент: С 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике (№ 289-ФЗ), обязывающий маркетплейсы передавать в ФНС данные о доходах всех продавцов.
- Быстрое решение: Загружайте отчеты маркетплейсов в Объявления Иркутск — сообщество поможет разобраться с новыми правилами НДС и выбрать оптимальную систему.
Нормативная база 2026: что изменилось для селлеров
В 2026 году вступили в силу значительные изменения. С 1 января 2026 года порог для освобождения от НДС на УСН снижен с 60 до 20 миллионов рублей годового дохода. Если ваш доход превысил эту сумму, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Основная ставка НДС выросла с 20% до 22%. Для селлеров с доходом от 20 до 272,5 млн рублей доступна пониженная ставка 5%, при доходе до 490,5 млн рублей — 7%, но при пониженных ставках входной НДС к вычету не принимается.
С 1 октября 2026 года заработает Федеральный закон № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики». Он обязывает маркетплейсы проверять продавцов через госреестры и передавать в ФНС данные о доходах. Площадки видят единый склад на несколько «независимых» продавцов, вход в кабинеты с одних IP, пересекающиеся карточки — весь набор маркеров, по которым налоговая выявляет схемы дробления бизнеса.
Пошаговый алгоритм расчета налогов для перекупщика на маркетплейсе
Этап 1. Определите свой доход для УСН
Главное правило: ваш доход — это полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, а не та сумма, которую маркетплейс перечислил вам после удержания своих комиссий. Например, вы продали товар за 10 000 рублей. Маркетплейс удержал 1 500 рублей комиссии и перевел вам 8 500 рублей. Ваш доход для УСН — 10 000 рублей, а не 8 500.
Доход признается на дату поступления денег от покупателя на счет маркетплейса, а не на дату фактической выплаты вам. Данные берите из отчета маркетплейса о реализации. Для Wildberries это столбец «Сумма продаж», для Ozon — раздел «Итого реализация» в ежемесячном отчете. Возвраты и отмены заказов уменьшают доход в периоде фактического возврата.
📌 Экспертный совет: Не ведите учет «по банку» — это ведет к расхождениям с данными ФНС, которые маркетплейсы передают с 2026 года автоматически. Всегда сверяйтесь с отчетами площадки.
Этап 2. Выберите объект налогообложения: 6% с доходов или 15% с разницы
На УСН «Доходы» вы платите 6% от всей выручки (за вычетом возвратов). Расходы (комиссии, логистика, закупка товаров) налог не уменьшают. Этот режим подходит, если доля расходов не превышает 60% от выручки.
На УСН «Доходы минус расходы» вы платите 15% с прибыли (доходы минус документально подтвержденные расходы). С 2026 года перечень расходов стал открытым благодаря новому подпункту 45 статьи 346.16 НК РФ. Можно учитывать:
- Себестоимость реализованных товаров (списывается по факту продажи, а не закупки)
- Комиссию маркетплейса
- Расходы на логистику, хранение, упаковку
- Расходы на рекламу и продвижение внутри площадки
- Эквайринг и услуги банков
- Штрафы (с 2026 года — при наличии официального разъяснения)
Важно: расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (УПД, акты, отчеты маркетплейса). Себестоимость товаров списывается по мере реализации — одной суммой за месяц на основании отчетов площадки.
Этап 3. Учтите НДС, если ваш доход превысил 20 млн рублей
Если ваш доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. У вас есть два варианта :
- Пониженная ставка 5% (или 7%) — платите НДС от выручки, но не можете принимать входной НДС к вычету. Подходит, если у вас мало закупок с НДС.
- Основная ставка 22% с вычетами — можете принимать входной НДС к вычету, но нужно идеальное документальное оформление всех закупок.
Внимание: выбрав пониженную ставку, вы обязаны применять ее непрерывно в течение 12 кварталов (3 года) — отказаться добровольно нельзя.
Сравнение налоговых режимов для селлера на маркетплейсе в 2026 году
| Критерий | УСН «Доходы» (6%) | УСН «Доходы-Расходы» (15%) | НПД (самозанятость) |
|---|---|---|---|
| Объект налога | Вся выручка | Выручка минус расходы | Доход от реализации |
| Ставка | 6% | 15% от прибыли | 4% (физлица) / 6% (юрлица) |
| Можно ли перепродавать покупные товары | Да | Да | Нет — только товары собственного производства |
| Лимит дохода | 200 млн руб. | 200 млн руб. | 2,4 млн руб. в год |
| НДС с 2026 | При доходе свыше 20 млн руб. — платить обязательно | При доходе свыше 20 млн руб. — платить обязательно | Не платят (освобождены) |
ТОП-3 критические ошибки селлеров при расчете налогов в 2026 году
- Учет «по банку» вместо отчетов маркетплейса — многие считают доходом только то, что реально пришло на счет. Но доходом признается полная стоимость товара, проданного покупателю. Комиссия маркетплейса — это расход, а не уменьшение дохода.
- Игнорирование нового порога НДС в 20 млн рублей — если ваш доход превысил 20 млн, а вы не платите НДС, налоговая доначислит его с пенями. С 2026 года маркетплейсы передают данные автоматически — скрыть превышение невозможно.
- Неправильная квалификация договора с маркетплейсом — владельцы ПВЗ часто считают доходом только свое вознаграждение. Но по агентскому договору доходом является вся выручка от продажи товаров, а не вознаграждение агента.
Автоматизация налогового учета через Объявления Иркутск
Сообщество Объявления Иркутск объединяет селлеров Иркутска, которые торгуют на Ozon, Wildberries и Avito. В группе можно найти проверенных бухгалтеров, разбирающихся в специфике маркетплейсов, а также обсудить спорные налоговые ситуации с коллегами. Для систематизации знаний о регистрации бизнеса на площадках изучите Регистрация бренда на Wildberries и Ozon 2026: Инструкция — этот материал поможет понять, как правильно оформить свой магазин. Для выбора организационно-правовой формы используйте калькулятор из Авторазбор 2026: ИП или ООО? Калькулятор налогов — подход к выбору формы там применим и для торговли на маркетплейсах. Пошаговый процесс открытия бизнеса с нуля описан в Как открыть авторазборку с нуля: пошаговая инструкция 2026 — многие принципы регистрации и учета аналогичны.
Для проверки подлинности товаров и правильной маркировки используйте чек-листы из Винтаж 2026: как проверить подлинность по бирке и швам и Как определить подлинность винтажной одежды: чек-лист 2026 — это поможет избежать проблем с маркировкой и «Честным знаком».
Пошаговый старт и работа с ресурсом
Чтобы получить консультацию по налогам, загрузите в группу скриншоты отчетов маркетплейсов и свои вопросы. Участники подскажут, как правильно рассчитать доход, какие расходы учесть и как не попасть на штрафы по новым правилам НДС.
Практический разбор реальных жизненных кейсов
Сценарий 1: Селлер на УСН «Доходы» в Иркутске — предприниматель торгует на Ozon электроникой. Месячная выручка по отчету площадки — 1 500 000 рублей. Комиссия и логистика — 300 000 рублей. На счет пришло 1 200 000 рублей. Налог по УСН «Доходы» = 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей. Если бы он считал «по банку», заплатил бы 72 000 рублей и получил бы доначисление с пенями.
Сценарий 2: Переход на НДС в 2026 году — селлер с годовым доходом 25 млн рублей превысил порог в 20 млн. Он выбрал пониженную ставку НДС 5%, но не учел, что не сможет принимать входной НДС к вычету. При марже 10% он отдаст половину прибыли в виде НДС. Более правильным решением могла стать ставка 22% с вычетами, если у него есть документы от поставщиков с выделенным НДС.
FAQ: ответы эксперта на главные поисковые вопросы
❓ Какой доход указывать в декларации УСН при торговле на маркетплейсе?Ответ: Указывайте полную стоимость товаров, проданных покупателям, из отчета маркетплейса. Комиссии, логистика и другие удержания не уменьшают доход для УСН. В группе Объявления Иркутск можно посмотреть примеры заполнения деклараций от опытных селлеров.
❓ Можно ли самозанятому торговать на маркетплейсе покупными товарами?Ответ: Нет. Самозанятый (НПД) может продавать только товары собственного производства. Для перепродажи нужно регистрировать ИП и переходить на УСН.
❓ Какие расходы можно учесть на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году?Ответ: С 2026 года перечень расходов стал открытым. Можно учесть себестоимость проданных товаров, комиссии маркетплейса, логистику, хранение, рекламу, эквайринг, а также любые другие документально подтвержденные расходы, связанные с деятельностью.
Редакционные стандарты и экспертность нашего ресурса
Все инструкции и материалы проходят проверку налоговыми консультантами и бухгалтерами, специализирующимися на маркетплейсах. Мы еженедельно мониторим изменения в законодательстве и разъяснения ФНС 2025-2026 годов. Ознакомьтесь с Правилами группы перед публикацией вопросов. Для заказа консультаций доступны Тарифы и заказ рекламы. Приглашайте коллег по бизнесу через инструкцию по добавлению участников. Подключайтесь к Группам городов России для обмена опытом с селлерами из других регионов.
Главный вывод и следующий шаг
В 2026 году налоговая нагрузка на селлеров выросла: порог НДС снижен до 20 млн рублей, ставка повышена до 22%, маркетплейсы обязаны передавать данные в ФНС. Ваша задача — правильно определять доход по отчетам площадки, а не по банковской выписке, и вовремя переходить на уплату НДС при превышении лимита. Переходите в Объявления Иркутск прямо сейчас, чтобы получить консультацию по налогам, найти проверенного бухгалтера и обсудить налоговые схемы с коллегами. ❓ А вы уже столкнулись с новым порогом НДС в 20 млн рублей? Поделитесь опытом в комментариях!